国家建材局


建材工业系统内部审计工作规定

1990年8月26日，国家建筑材料工业局

第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合建材系统的具体情况，制定本规定。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分。通过内部审计监督，严肃财经法纪，维护国家财产，健全内部控制制度，改善经营管理，提高经济效益，促进建材工业持续稳定发展。
第三条 内部审计机构依照国家法律、法规、政策有关规定，在本部门、本单位主要领导人直接领导下，对本部门、本单位及所属企事业单位的各项经济活动，进行审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位领导负责并报告工作，同时接受审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导。
第四条 审计署驻国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）审计特派员办公室负责对建材系统内部审计工作进行指导。

第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 各级建材主管部门（审计机关已设派驻机构的除外）和经济实体性公司及大、中型建材企业事业单位，设置独立的与其他职能部门同级的内部审计机构，并根据审计业务的工作量，配备必要的审计人员。小型建材企事业单位设置专职内部审计人员。
第六条 各级建材主管部门的审计机构，业务上受同级国家审计机关和上级部门审计机构的指导，并向其报告工作；建材企业事业单位的内部审计机构或专职审计人员业务上受主管部门或上级主管单位审计机构的指导，并向其报告工作。
各级建材主管部门审计机构向同级政府审计机关填报统计报表、报送重要审计报告、审计决定、年度审计工作计划、总结、经验等材料，应抄报上级部门的审计机构。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻执行国家审计法规，结合本系统、本部门、本单位的实际情况，制定内部审计制度和办法，并参与有关经济、财会管理等方面规章制度的研究制定。
（二）对本部门、本单位及下属单位财务收支（包括预算外收支），实行定期审计或不定期专项审计。
（三）对本部门、本单位所属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（四）对本部门、本单位及所属单位内部控制制度的健全、严密、有效及执行进行监督检查。
（五）对本部门、本单位及所属单位的财产安全与完整和各种资金（包括预算外资金）的周转及运用进行审计监督，并考核其使用效果，以提高资金使用效益。
（六）对本部门、本单位引进资金、技术、境内外联合经营投资、重要经济合同等的合法性、可行性和经济效益进行审计监督。
（七）对本部门、本单位的会计报表、决算、纳税申报、贷款申请等事项，根据规定实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性和合法性进行审计监督。
（八）对有关贪污、贿赂案件以及严重损失浪费等行为，进行专题审计。
（九）办理国家审计机关、上级审计机构和本部门、本单位领导交办的其他审计事项。
第八条 各级建材主管部门的审计机构，除本规定第七条规定的任务外，还要对本系统建材企事业单位的内部审计工作给予指导，具体任务是：
（一）及时传达和组织贯彻国家审计法规及有关文件，结合本系统的实际情况，提出具体贯彻执行措施。
（二）制定年度内部审计工作要点，为下级部门和所属企事业单位研究制定年度审计工作计划和开展内部审计工作提供参考和依据，并帮助其总结内部审计工作经验，在本系统组织交流推广。
（三）组织有关地区主管部门和企业单位对本行业带有倾向性的、影响生产建设和经济效益的重大问题，进行专题审计调查，为领导决策提供有关资料和建议。
（四）组织本地区建材企事业单位内部审计人员的业务培训，不断提高建材系统内部审计人员的政策、业务水平。
（五）对下级部门和直属单位的内审机构建设和业务工作进行指导。

第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产；查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议，提出加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益等方面的建议。
（三）对审计中发现的问题，有权向被审计单位和有关人员进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）对违反财经法纪的收支和严重损失浪费行为有权提出制止、纠正和处理的意见：对堵塞漏洞、健全管理、提高效益等方面有权提出建议；对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取封存帐册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，向同级国家审计机关和上级审计机构反映。
第十条 设置内部审计机构的部门和单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 根据内部审计工作的需要，本部门、本单位的有关职能机构及下属单位，应及时向内部审计机构提供财务收支计划、预算、决策、会计报表和有关文件、资料。

第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备准段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，指派主审人员，了解被审单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表、检查现金、实物，查阅有关文件、资料，核实有关数据，了解事实真象。调查核实的纪录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可做为审计依据和证明材料。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。内审机构提出的审计结论和决定建议报单位主管领导人审批，经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位主管领导人提出。单位主管领导人应在接到申诉之日起二十日内作出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对上述本单位领导人做出的决定有异议时，可向上级主管部门审计机构或国家审计机关申请复查。申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计机构为了检查审计结论和决定的执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 各部门、各单位办理审计事项中的审计工作底稿，审计报告及有关资料，必须建立审计档案，定期或长期保管，以备查考；非经批准，不得任意销毁。

第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计人员的选配应保证政治素质和业务素质。内部审计机构应逐步配备一定比例的会计师、经济师、工程师，以满足内部审计工作的需要。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。内部审计机构负责人的任免，应征得上级审计机构的同意。
内部审计人员专业职称的评定，内部审计专业人员的的聘任，按国家有关规定办理。
第十六条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十七条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室在建材系统内聘请业务熟练、经验丰富、具有高、中级专业技术职称的人员为特聘荣誉审计员，组织研究、会诊审计中的重大问题，参与重大审计项目的示范审计。各级建材主管部门可根据需要聘请特邀审计员，受聘人员按照审计工作的有关规定行使审计职权。

第六章 附则
第十八条 本规定适用于建材系统各级主管部门、各类全民所有制建材企业、事业单位。
第十九条 各级建材主管部门和企事业单位，可根据本规定，结合本部门、本单位的具体情况，制定内部审计的具体实施办法，并报上一级审计机构备案。
第二十条 本规定由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。1985年9月10日国家建材局发布的《国家建筑材料工业局审计工作暂行规定》同时废止。


核工业部


放射性矿山企业采矿登记发证实施细则

1988年4月28日，核工业部

为贯彻《中华人民共和国矿产资源法》、国务院《全民所有制矿山企业采矿登记管理暂行办法》，搞好放射性矿山企业采矿登记发证工作，在核工业部《放射性矿山企业采矿登记管理暂行办法》的基础上，特制定本实施细则。
一、采矿登记单位
进行放射性矿山企业采矿登记、领取采矿许可证的单位，应当是直接从事放射性矿产采矿生产经营，并实行独立核算的矿山企业或矿山水冶厂联合企业。
二、新建矿山企业的采矿登记申请
1．申请建设单位在向有关主管部门报送计划任务书前，必须向办理放射性矿山企业登记发证的管理机关报送下列资料各1份：
（1）矿产储量审批机构对地质勘探（储量）报告的正式批准文件。
（2）矿山建设项目的可行性报告。该报告应当包括以下材料：
ａ．明确的开采范围图；
ｂ．矿区范围图；
ｃ．处理与周围毗邻者采矿权益关系的协议文件和图件；
ｄ．对具有工业价值的共生、伴生组分的矿产，应有综合利用的专题论证材料，对暂不利用的矿产，应有说明和采取保护措施的材料；
ｅ．有关主管部门对上述问题的审查意见书。
（3）初步环境影响评价报告书及审查意见。该报告书应按核工业部1985年11月7日颁发的《核工业部核生产设施基本建设环境影响报告书编审制度》编写和审查。
2．登记管理机关进行复核后，签署复核意见，转送审批计划任务书的机关和申请建设单位的主管部门，并抄送原报送单位。
审批机关根据有关规定和复核意见，下达批准计划任务书的文件。
3．筹建单位收到批准文件后，向登记管理机关报送下列材料，申请办理采矿登记。
（1）根据审批机关的批准文件重新绘制的矿区范围图，七份（如矿区范围跨越一个以上的县境，报送份数应相应增加）；
（2）采矿申请登记表，附必要的文字说明，六份；
（3）计划任务书批准文件，二份；
（4）登记管理机关在复核时提出需要的其他材料。
三、生产和在建矿山企业的补办采矿登记申请
生产、在建矿山企业的补办采矿登记手续，应向登记管理机关报送下列材料：
1．经省级主管部门审核的标有坐标点的矿区范围图，各七份（如矿区范围跨越一个以上的县境，报送份数应相应增加）；
如存在矿山企业之间的矿区范围的争议，应按《中华人民共和国矿产资源法》第四十七条处理；
2．采矿登记申请表，六份；
3．矿产资源开发利用的说明材料，六份；
4．有关储量报告、计划（设计）任务书等的批准机关、批准文件号和日期，六份。
四、开采孤立小矿点的矿山企业的采矿登记申请
1．核工业铀矿冶系统以外的矿山企业开采的孤立小矿点应是：
（1）金属储量小于100吨；
（2）该小矿点的开采不会影响毗邻的或今后钿矿冶系统所建矿山的开采。
2．开采孤立小矿点的矿山企业申请采矿登记时报送的材料，原则上按上述二、三条规定执行。
新建的小矿点矿山企业报送登记管理机关的材料：
（1）至少要有地质详查报告，并有省级或省级以上地矿管理或矿产储量审批机构的正式批准文件或评价意见；报送资料中应有矿区远景评价和说明与毗邻矿床关系的文字图纸资料，以免影响毗邻的今后开发利用。
（2）可行性研究报告中还应有合理开发利用和保护钿矿资源的措施。
（3）地方办的钿矿山企业的初步环境影响报告书的编审，也可按当地县以上政府有关环保规定执行；核工业系统的小钿矿点矿山企业应执行〔1985〕核安字145号文件。
3．正在生产的小矿点矿山企业的采矿登记材料，先由所在省的核工业处（广东）或矿冶局（湖南、江西）审查，然后报登记管理机关。
新建的小矿点矿山企业采矿登记直接由登记管理机关审批。
五、采矿许可证的颁发
登记管理机关对报送的材料进行复核后，凡符合条件的，应发给申请办理或补办采矿登记的矿山企业采矿许可证，并向国务院地质矿产部门备案，同时发文通知下列部门和单位：审批机关，有关主管部门，省（区）国防科工办、地质矿产局，矿山企业所在地的县（市）人民政府、公安局、土地局，有关银行，矿山企业。对地方办的铀矿山企业，还要通知相应的工商行政管理部门。
登记管理机关随颁采矿许可证通知，将矿区范围图等材料分送有关主管部门和矿山企业。对核工业铀矿冶系统的矿山企业，由省级主管部门将通知和矿区范围图转送矿山企业所在地县级人民政府。
六、关于对报送材料的要求和说明
（一）开采范围图
1．开采范围是井田或采剥境介（含崩落区）的平面范围和开采的深度。
2．开采范围图应是以国家坐标点标绘出的、含崩落区的开采范围的地形图，并注明开采深度。图上应列出各坐标点的编号及其坐标值。
（二）矿区范围图
1．矿区范围是指矿山企业生产生活活动的范围，包括开采区（含崩落区）、工业区、生活福利区和开采扩建区、接续区。
2．矿区范围图应是以国家坐标绘出的矿山企业矿区范围的地形图。图上应列出各坐标点的编号及其坐标值。不同区的边界应以不同线条或颜色表示。
（三）矿产资源开发利用的说明材料
包括矿山企业简单发展沿革，储量增减和利用，开采损失率、采矿贫化率、选矿回收率、水冶回收率，主要有用成分和共生、伴生组分回收利用情况。矿产资源开发利用显著不合理的，应有改进的计划和措施。
（四）采矿申请登记表
1．详细地址：矿山企业所在地（省、市、县、区、乡、镇）的详细名称。
隶属关系：本企业的主管部门的全称，如中华人民共和国核工业部矿冶局。
3．矿山规模：生产矿山除填写设计规模外，还要填写实际的生产能力。
4．服务年限：新建矿山填设计年限，生产矿山填保有年限。
5．工业地质储量：分别填写原地质队提交的地质储量、设计利用地质储量、消耗的地质储量和本年初保有的地质储量。
放射性矿产储量计算单位：矿石量为万吨，精度到小数点后一位；品位精度到十万分之一；金属量单位为吨，精度也为吨。
6．开采方式：指对整个矿床使用的开采方式，如露天开采、地下开采、占孔浸出开采等。
7．平均剥采比：系指露天开采境界内的全部废石量与矿石量之比，单位为立方米／立方米或吨／吨。
8．采矿回采率：即（1—采矿损失率）。
9．如有几种开采方式，则有关项目按每一种开采方式分类统计填写。
10．环境保护措施：环境保护的措施和设施，包括矿坑水、污水的处理、尾矿坝、废石场的设置等。
11．开采范围最大最小坐标、最大开采深度：如一个矿山有几块不相连的开采区，则每块应分别填写。
12．矿区范围最大最小坐标：如一个矿山的几块不相连的区域，则每块应分别填写。
13．其它：凡矿山企业有需要补充说明的问题或其它特殊情况均可以写入此栏内。
14．生产矿山各项实际生产技术指标，填写最近三年的平均值。
15．本表由申请单位用毛笔或钢笔填写，字迹工整清楚。
（五）各种资料应按核工业部1985年9月12日发的〔85〕核密字20号文的规定来确定密级。大型铀矿山的储量、开采量应列为机密级，中型铀矿山的储量、开采量应列为秘密级。
七、办理采矿登记手续、领取采矿许可证，应按地质矿产部、财政部1987年7月1日发的地发〔1987〕289号文的规定缴纳登记费用。
正在生产的放射性矿山企业的大中小型按工业普查时划分的等级。开采小矿点的矿山企业划为小型企业。
八、核工业铀矿冶系统矿山企业办理采矿登记发证的省级主管部门
1．湖南、江西、新疆、广东、甘肃由省（区）矿冶局负责；云南由云南矿冶公司、河北由长城企业总公司负责。
2．四川、陕西委托省核工业局负责。
3．广西、贵州、河南委托省（区）国防科工办（具体由核工业处）负责。
九、核工业部矿冶局是放射性矿山企业采矿登记发证工作的管理机关，负责本《实施细则》的组织实施。