企业年金基金管理试行办法
劳动和社会保障部 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会
中华人民共和国劳动和社会保障部
中国银行业监督管理委员会
中国证券监督管理委员会
中国保险监督管理委员会
第23号令
现公布《企业年金基金管理试行办法》，自2004年5月1日起施行。
中华人民共和国劳动和社会保障部部长 郑斯林
中国银行业监督管理委员会主席 刘明康
中国证券监督管理委员会主席 尚福林
中国保险监督管理委员会主席 吴定富
二○○四年二月二十三日
第一章 总 则
第一条为维护企业年金各方当事人的合法权益，规范企业年金基金管理，根据劳动法、信托法、合同法、证券投资基金法等法律和国务院有关规定，制定本办法。
第二条 企业年金基金的受托管理、账户管理、托管以及投资管理适用本办法。
本办法所称企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
第三条设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构（以下简称受托人），受托人与企业年金基金账户管理机构（以下简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（以下简称托管人）和企业年金基金投资管理机构（以下简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面合同关系。
书面合同应当报劳动保障行政部门备案。
第四条企业年金基金必须存入企业年金专户。企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产及其管理的其他财产。
企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产。
第五条委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织，因依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产等原因进行终止清算的，企业年金基金财产不属于其清算财产。
第六条企业年金基金财产的债权，不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产的债务相抵消。不同企业的企业年金基金的债权债务，不得相互抵消。
第七条 非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行。
第八条受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、勤勉的义务。
第九条 劳动保障部负责制定企业年金基金管理的有关政策。劳动保障行政部门对企业年金基金管理进行监管。
第二章 受托人
第十条本办法所称受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构（以下简称法人受托机构）。
第十一条 企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，依法管理本企业的企业年金事务，不得从事任何形式的营业性活动。
企业年金理事会理事应当诚实守信、无重大违法记录，并不得以任何形式收取费用。
第十二条 法人受托机构应当具备下列条件：
（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；
（二）注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1.5亿元人民币的净资产；
（三）具有完善的法人治理结构；
（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；
（五）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施；
（六）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（七）近3年没有重大违法违规行为；
（八）国家规定的其他条件。
第十三条 受托人应当履行下列职责：
（一）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；
（二）制定企业年金基金投资策略；
（三）编制企业年金基金管理和财务会计报告；
（四）根据合同对企业年金基金管理进行监督；
（五）根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；
（六）接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告；
（七）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年；
（八）国家规定和合同约定的其他职责。
第十四条 本办法所称受益人，是指参加企业年金计划并享有受益权的企业职工。
第十五条 法人受托机构具备账户管理或投资管理业务资格，可以兼任账户管理人或投资管理人，但应当保证各项管理之间的独立性。
第十六条 有下列情形之一的，法人受托机构职责终止：
（一）违反与委托人合同约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；
（四）被依法取消企业年金基金受托管理业务资格的；
（五）委托人有证据认为更换受托人符合受益人利益的；
（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换受托人符合受益人利益的；
（七）国家规定和合同约定的其他情形。
企业年金理事会有前款规定情形之一的，应当按国家规定重新组成。
第十七条 受托人职责终止的，委托人应当在30日内委任新的受托人。
受托人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金受托管理资料，及时办理受托管理业务移交手续，新受托人应当及时接收。
第十八条 受托人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对受托管理进行审计，将审计结果报委托人并报有关监管部门备案。
第三章 账户管理人
第十九条 本办法所称账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。
第二十条 账户管理人应当具备下列条件：
（一）经国家有关部门批准，在中国境内注册的独立法人；
（二）注册资本不少于5000万元人民币；
（三）具有完善的法人治理结构；
（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；
（五）具有相应的企业年金基金账户信息管理系统；
（六）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施；
（七）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（八）国家规定的其他条件。
第二十一条 账户管理人应当履行下列职责：
（一）建立企业年金基金企业账户和个人账户；
（二）记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；
（三）及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；
（四）计算企业年金待遇；
（五）提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；
（六）定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告；
（七）按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年；
（八） 国家规定和合同约定的其他职责。
第二十二条 有下列情形之一的，账户管理人职责终止：
（一）违反与受托人合同约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；
（四）被依法取消企业年金基金账户管理业务资格的；
（五）受托人有证据认为更换账户管理人符合受益人利益的；
（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换账户管理人符合受益人利益的；
（七）国家规定和合同约定的其他情形。
第二十三条 账户管理人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的账户管理人。
账户管理人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金账户管理资料，及时办理账户管理业务移交手续，新账户管理人应当及时接收。
第二十四条 账户管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对账户管理进行审计，将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。
第四章 托管人
第二十五条 本办法所称托管人，是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。
第二十六条 托管人应当具备下列条件：
（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人；
（二）净资产不少于50亿元人民币；
（三）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；
（四）具有保管企业年金基金财产的条件；
（五）具有安全高效的清算、交割系统；
（六）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管业务有关的其他设施；
（七）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（八）国家规定的其他条件。
商业银行担任托管人，应当设有专门的基金托管部门。
第二十七条 托管人应当履行下列职责：
（一）安全保管企业年金基金财产；
（二）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；
（三）对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；
（四）根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；
（五）根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；
（六）负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；
（七）及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；
（八）定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；
（九）定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；
（十）按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年；
（十一）国家规定和合同约定的其他职责。
第二十八条托管人发现投资管理人的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的，应当拒绝执行，立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告。
托管人发现投资管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同约定的，应当立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告。
第二十九条 有下列情形之一的，托管人职责终止：
（一）违反与受托人合同约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；
（四）被依法取消企业年金基金托管业务的；
（五）受托人有证据认为更换托管人符合受益人利益的；
（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换托管人符合受益人利益的；
（七）国家规定和合同约定的其他情形。
第三十条 托管人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的托管人。
托管人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金托管资料，及时办理托管业务移交手续，新托管人应当及时接收。
第三十一条 托管人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对托管进行审计，将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。
第三十二条 禁止托管人有下列行为：
（一）托管的企业年金基金财产与其固有财产混合管理；
（二）托管的企业年金基金财产与托管的其他财产混合管理；
（三）托管的不同企业年金基金财产混合管理；
（四）挪用托管的企业年金基金财产；
（五）国家规定和合同约定禁止的其他行为。
第五章 投资管理人
第三十三条 本办法所称投资管理人，是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
第三十四条 投资管理人应当具备下列条件：
（一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人；
（二）综合类证券公司注册资本不少于10亿元人民币，且在任何时候都维持不少于10亿元人民币的净资产；基金管理公司、信托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1亿元人民币的净资产；
（三）具有完善的法人治理结构；
（四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；
（五）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金投资管理业务有关的其他设施；
（六）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；
（七）近3年没有重大违法违规行为；
（八）国家规定的其他条件。
第三十五条 投资管理人应当履行下列职责：
（一）对企业年金基金财产进行投资；
（二）及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；
（三）建立企业年金基金投资管理风险准备金；
（四）定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；
（五）根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年；
（六）国家规定和合同约定的其他职责。
第三十六条 有下列情形之一的，投资管理人应当及时向受托人和有关监管部门报告：
（一）企业年金基金财产市场价值大幅度波动的；
（二）减资、合并、分立、依法解散、被依法撤销、决定申请破产或被申请破产的；
（三）涉及重大诉讼或仲裁的；
（四）董事、监事、经理及其他高级管理人员发生重大变动的；
（五）可能使企业年金基金财产价值受到重大影响的其他事项；
（六）国家规定和合同约定的其他情形。
第三十七条 有下列情形之一的，投资管理人职责终止：
（一）违反与受托人合同约定的；
（二）利用企业年金基金财产为其谋取利益，或为他人谋取不正当利益的；
（三）依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管的；
（四）被依法取消企业年金基金投资管理资格的；
（五）受托人有证据认为更换投资管理人符合受益人利益的；
（六）有关监管部门有充分理由和依据认为更换投资管理人符合受益人利益的；
（七）国家规定和合同约定的其他情形。
第三十八条 投资管理人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的投资管理人。
投资管理人职责终止的，应当妥善保管企业年金基金投资管理资料，及时办理投资管理业务移交手续，新投资管理人应当及时接收。
第三十九条 投资管理人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对投资管理进行审计，将审计结果报受托人并报有关监管部门备案。
第四十条 禁止投资管理人有下列行为：
（一）将其固有财产或他人财产混同于企业年金基金财产；
（二）不公平对待其管理的不同企业年金基金财产；
（三）挪用企业年金基金财产；
（四）国家规定和合同约定禁止的其他行为。
第六章 中介服务机构
第四十一条本办法所称中介服务机构，是指为企业年金管理提供服务的投资顾问公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构。
第四十二条 中介服务机构经委托可以从事下列业务：
（一）为企业设计企业年金计划；
（二）为企业年金管理提供咨询；
（三）为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询；
（四）对企业年金管理绩效进行评估；
（五）对企业年金基金财务报告进行审计；
（六）国家规定和合同约定的其他业务。
第四十三条 中介服务机构提供企业年金中介服务应当严格遵守相关职业准则。
第七章 企业年金基金投资
第四十四条 企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性，实行专业化管理。
第四十五条 投资管理人的董事、监事、经理和其他从业人员，不得担任托管人或其他投资管理人的任何职务。
投资管理人与托管人不得为同一人，不得相互出资或相互持有股份。
第四十六条企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
第四十七条 企业年金基金财产的投资，按市场价计算应当符合下列规定：
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%；
（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%；
（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20%。
第四十八条根据金融市场变化和投资运作情况，劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会，适时对企业年金基金投资管理机构、投资产品和比例进行调整。
第四十九条单个投资管理人管理的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，按市场价计算，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5%；也不得超过其管理的企业年金基金财产总值的10%。
第五十条 投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品须经受托人同意。
第五十一条 企业年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人贷款和提供担保。
投资管理人不得从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资。
第八章 收益分配及费用
第五十二条 账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。
第五十三条 受托人提取的管理费不高于受托管理企业年金基金财产净值的0.2%。
第五十四条 账户管理人的管理费按每户每月不超过5元人民币的限额，由设立企业年金计划的企业另行缴纳。
第五十五条 托管人提取的托管费不高于托管企业年金基金财产净值的0.2%。
第五十六条 投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的1.2%。
第五十七条 根据企业年金基金管理情况，劳动保障部会同中国银监会、中国证监会和中国保监会，适时对有关管理费或托管费进行调整。
第五十八条投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资亏损。企业年金基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储，余额达到投资管理企业年金基金财产净值的10%时可不再提取。
第九章 信息披露
第五十九条受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应当按照规定向有关监管部门报告企业年金基金管理情况，并对所报告内容的真实性、完整性负责。
第六十条受托人应当在每季度结束后15日内向委托人提交季度企业年金基金管理报告；并应当在年度结束后45日内向委托人提交年度企业年金基金管理报告，其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。
第六十一条账户管理人应当在每季度结束后10日内向受托人提交季度企业年金基金账户管理报告；并应当在年度结束后30日内向受托人提交年度企业年金基金账户管理报告。
第六十二条托管人应当在每季度结束后10日内向受托人提交季度企业年金基金托管和财务会计报告；并应当在年度结束后30日内向受托人提交年度企业年金基金托管和财务会计报告，其中年度财务会计报告须经会计师事务所审计。
第六十三条投资管理人应当在每季度结束后10日内向受托人提交经托管人确认的季度企业年金基金投资组合报告；并应当在年度结束后30日内向受托人提交经托管人确认的年度企业年金基金投资管理报告。
第十章 监督检查
第六十四条法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人开展企业年金基金管理相关业务应当向劳动保障部提出申请。法人受托机构、投资管理人向劳动保障部提出申请前应当先经其业务监管部门同意，托管人向劳动保障部提出申请前应当先向其业务监管部门备案。
第六十五条劳动保障部收到法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人的申请后，应当组织专家评审委员会，按照规定进行审慎评审。经评审符合条件的，由劳动保障部会同有关部门确认公告；经评审不符合条件的，应当书面通知申请人。
专家评审委员会由有关部门代表和社会专业人士组成。
第六十六条 受托人、账户管理人、托管人、投资管理人开展企业年金基金管理相关业务，应当接受劳动保障行政部门的监管。
受托人、托管人和投资管理人的业务监管部门按照各自职责对其经营活动进行监督。
第六十七条 凡违反本办法规定的，由劳动保障部予以警告，责令限期改正；逾期不改的，可责令其停止企业年金基金管理相关业务。
第十一章 附 则
第六十八条 企业年金基金管理，国务院另有规定的，从其规定。
第六十九条 本办法自2004年5月1日起施行。
三亚市人民政府关于印发《三亚市工程建设领域农民工工资保证金制度管理办法》的通知
海南省三亚市人民政府
三亚市人民政府关于印发《三亚市工程建设领域农民工工资保证金制度管理办法》的通知
三府[2010]193号
各镇人民政府，各区管委会，市政府直属各单位：
《三亚市工程建设领域农民工工资保证金制度管理办法》已经市政府五届第56次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
二Ｏ一Ｏ年十二月八日
三亚市工程建设领域农民工工资保证金制度管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步做好建筑、水利水电、交通运输行业农民工工资保证金制度的实施工作，建立预防和解决拖欠或克扣农民工工资的长效机制，保护农民工的权益，维护社会稳定。根据省的有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 市人力资源和社会保障部门主管本市行政区域内农民工工资保证金缴纳及管理工作。市住房和城乡建设、水利、交通运输、国土环境资源、规划、发展和改革、公安、监察等职能部门以及中国建设银行三亚分行按照各自职责做好相关工作。
第二章 农民工工资保证金制度适用范围
第三条 凡在我市行政区域内从事土木、建筑工程、线路管道设备安装工程、室内外建筑装修工程（包括新建、扩建、改建项目）的建设单位和施工企业。
第四条 凡在我市行政区域内开发建设的水利水电工程项目的项目法人和参加水利水电工程项目的施工企业。
第五条 凡在我市行政区域内施工的公路、桥梁、港口（水运工程）、管道等所有交通运输行业施工工程项目的项目法人和参加交通运输行业工程项目的施工企业。
第三章 建设单位办理工程项目施工许可必备条件
第六条 建设单位（项目法人或代建单位）在办理工程项目施工许可必须同时提供以下材料：
（一）市劳动保障监察机构开具的建设单位（项目法人或代建单位）和施工企业按规定足额存入农民工工资保证金的缴费证明；
（二）由建设单位（项目法人或代建单位）书面承诺如出现拖欠工程款导致施工单位无法按时足额支付农民工工资时，可由市劳动保障监察机构从工资保证金中先予支付；由施工单位书面承诺当拖欠农民工工资时,同意市劳动保障监察机构按规定从其农民工工资保证金中划支拖欠的农民工工资;
（三）由建设单位（项目法人或代建单位）书面承诺承担因拖欠工程款导致施工企业拖欠农民工工资而造成工期延误的责任。
第四章 施工企业参加工程项目投标必备条件
第七条 施工企业在参加工程项目投标资格审查时，必须同时提交以下三项内容的材料：
(一)书面说明以前所承建工程项目农民工工资支付情况；
(二)书面承诺中标后按规定足额存入农民工工资保证金，并同意市劳动保障监察机构可按规定从其工资保证金中划支拖欠的农民工工资；
(三)提交对其以前所承建工程项目有管辖权的劳动保障监察机构出具的《未拖欠农民工工资证明》，证明其在截止竞标之日止不存在拖欠或克扣农民工工资的行为。
工程项目投标申请人未提交的，在资格审查时，由市交通、水利等行政部门对其实行“一票否决”。经市劳动保障监察机构调查，发现施工企业在参加工程项目投标时未如实反映工资支付情况，存在隐瞒事实、出具伪证的，应向主管该项目的行政部门通报，由主管该项目的行政部门禁止其在2年内参与工程项目竞标。
第五章 农民工工资保证金缴纳标准
第八条 建设单位（项目法人或代建单位）和施工企业必须在工程开工前分别按工程中标价的2.5%向市人力资源和社会保障部门指定的帐户存入农民工工资保证金。
第九条 工程项目实行总承包的，由总承包施工企业缴纳农民工工资保证金，参与该工程项目分包的施工企业应向总承包企业缴纳农民工工资保证金。
第十条 已先予划支农民工工资保证金的建设单位（项目法人或代建单位）或施工企业，必须在接到划支通知书之日起30日内，向原帐户交存已先予划支的农民工工资保证金数额2倍的工资保证金。
第六章 农民工工资保证金缴纳程序
第十一条 建设单位（项目法人或代建单位）与施工企业签订正式合同后，按规定及时将农民工工资保证金足额存入市人力资源和社会保障部门指定的帐户。
第十二条 建设单位（项目法人或代建单位）与施工企业持银行出具的缴纳农民工工资保证金凭证、中标通知书、施工合同到市劳动保障监察机构审核备案，领取由市劳动保障监察机构出具的缴纳农民工工资保证金证明书。
第十三条 建设单位（项目法人或代建单位）与施工企业持市劳动保障监察机构出具的缴纳农民工工资保证金证明书和银行缴款凭证到相应的行政部门办理施工许可手续。无市劳动保障监察机构开具的缴纳农民工工资保证金证明书的，一律不得核发施工许可证或批准开工报告。
第十四条 建设单位（项目法人或代建单位）或施工企业办理施工许可手续后的5个工作日内应提供施工许可材料的复印件交市劳动保障监察机构备案。
第七章 农民工工资保证金的使用与管理
第十五条 建设单位（项目法人或代建单位）有下列行为之一的，经市住房与城乡建设、水利、交通运输行政部门认定后，市劳动保障监察机构按规定从其存入的工资保证金先予划支，不足部分由建设单位（项目法人或代建单位）从应付的工程款中划支：
（一）建设单位（项目法人或代建单位）不按合同约定拨付工程款或增加工程项目的工程款，导致施工企业拖欠农民工工资的；
（二）建设单位（项目法人或代建单位）违法与施工企业签订垫资合同，造成施工企业拖欠农民工工资的；
（三）建设单位（项目法人或代建单位）因未与施工企业进行结算，或者因结算产生争议未向施工企业支付工程款，造成施工企业拖欠农民工工资的。
（四）建设单位（项目法人或代建单位）直接发包未在建设行政主管部门登记备案的，由建设单位（项目法人或代建单位）负拖欠工资的全责。当出现此类直接发包施工单位拖欠农民工工资时，建设单位（项目法人或代建单位）应先支付被拖欠的农民工的工资，再向直接发包施工单位追偿支付款额。
第十六条 施工企业有以下行为之一的，市劳动保障监察机构可按规定从其存入的工资保证金中先予划支，不足部分由承担用工主体单位支付：
（一）工程项目实行总承包，分包单位已向总承包单位缴纳农民工工资保证金，其分包单位拖欠农民工工资的；
（二）承包单位将承包的工程转包或者违法进行分包出现拖欠农民工工资的；
（三）施工企业转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本企业的名义承揽工程出现拖欠农民工工资的；
（四）施工企业未将工资直接发放给农民工，造成“包工头”携款逃匿拖欠农民工工资的。
第十七条 除省直属单位、在省级工商局注册登记的企业、外省（自治区、直辖市）驻琼机构的工程项目的农民工工资保证金的缴纳与管理由省级劳动保障监察机构负责外，其他工程项目农民工工资保证金的缴纳与管理由市人力资源和社会保障部门负责。
第十八条 由市人力资源和社会保障部门在指定银行设立专户存放保证金，专款专用。市住房与城乡建设、水利、交通运输行政部门每季度向市劳动保障监察机构报送上一季度已批准建设工程项目的相关信息；同时市劳动保障监察机构向各职能部门通报一次保证金的缴纳、动用和退还情况，并接受纪检监察机关、财政部门的监督。
第十九条 市劳动保障监察机构按以下程序先行划支工资保证金：
（一）农民工因拖欠、克扣工资向劳动保障监察机构投诉。
（二）经市劳动保障监察机构调查认定施工企业有拖欠或克扣农民工工资行为的，或者经市住房和城乡建设、水利、交通运输行政主管部门认定施工企业确因建设单位（项目法人或代建单位）拖欠工程款而无法支付农民工工资的，由市劳动保障监察机构下达《划支拖欠工资通知书》，在5个工作日内从农民工工资保证金中先予划支。
（三）加强对工资保证金的追缴补充。建设单位（项目法人或代建单位）和施工企业原交纳的工资保证金，支付被拖欠、克扣的农民工工资后，必须在30日内补充交存已划支金额2倍的农民工工资保证金。
（四）农民工工资支付保证金不足以支付被拖欠农民工工资的，不足部分由市人力资源和社会保障、住房和城乡建设、水利、交通运输等行政部门责成施工企业支付，或从建设单位（项目法人或代建单位）在应付工程款中支付，在工程结算时扣除。
第八章 农民工工资保证金的清算退还
第二十条 建设单位（项目法人或代建单位）和施工企业在工程项目竣工后，方可向市劳动保障监察机构申请退还农民工工资保证金。
第二十一条 市劳动保障监察机构在退还农民工工资保证金前必须核实是否有工资拖欠、克扣的情况。如有以下情形之一的，暂不予退还：
（一）审查该工程项目的工资发放情况表时发现有工资拖欠、克扣行为的；
（二）正在办理涉及该工程项目的工资拖欠、克扣案件的；
（三）工程竣工后在工地张贴公示，在公示期内接到拖欠、克扣工资的投诉举报的；
（四）通过其他途径发现该工程项目存在工资拖欠、克扣现象的。
第二十二条 市劳动保障监察机构在核实该工程项目没有拖欠工资行为或在处理该工程项目拖欠工资案件结案后5个工作日内向农民工资保证金存入银行出具证明。建设单位（项目法人或代建单位）和施工企业凭此证明到存入保证金银行办理退款手续，银行应在1个工作日内将其所存入的农民工工资保证金本金或余款及其相关利息一并退还建设单位（项目法人或代建单位）或施工企业所指定的帐户。
第九章监督检查
第二十三条 市人力资源和社会保障、住房和城乡建设、水利、交通运输等行政部门要各司其职，各负其责，加强部门间沟通配合，形成工作合力，确保农民工工资保证金制度的建立及有效运转。
第二十四条 任何组织和个人发现建设单位（项目法人或代建单位）或施工企业有未缴纳农民工工资保证金行为，有权向市劳动保障监察机构举报。
第二十五条 对有拖欠或克扣农民工工资记录的建设单位（项目法人或代建单位）、施工企业，市人力资源和社会保障部门要及时将该企业通报给市住房和城乡建设、水利、交通运输行政部门，各职能部门依法将其记入企业不良信用档案，列入黑名单。同时充分发挥新闻媒介的舆论监督作用，宣传积极主动存入农民工工资保证金、信誉良好的企业；对恶意拖欠、整改缓慢的企业，要予以曝光，营造有利于农民工工资保证金制度实施的社会舆论氛围。
第十章 法律责任
第二十六条 市劳动保障监察机构在工程项目实施过程中，发现建设单位（项目法人或代建单位）或施工企业未按本办法规定缴纳农民工工资保证金的，按劳动保障监察规定，责令限期改正；拒不改正的按《劳动保障监察条例》有关规定，给予其2000元以上2万元以下的行政处罚，并通报给市住房和城乡建设、水利、交通运输行政部门，由其责令停工整改。
第二十七条 对已被划支农民工工资保证金的建设单位（项目法人或代建单位）或施工企业，未在规定的时限内向原帐户交存已被划支保证金数额2倍的工资保证金的，市劳动保障监察机构通报给市住房和城乡建设、水利、交通运输行政部门，由其责令停工整改。
第二十八条 对拖欠工资数额在20万元以上50万元以下，影响恶劣的建设单位（项目法人或代建单位）或施工企业，由住房和城乡建设、水利、交通运输行政部门给予黄牌警告，记入企业诚信档案。两年内被两次黄牌警告的，或者拖欠工资数额在50万元以上、引发群体性上访案件并造成恶劣社会影响的，依法记录在其诚信档案内并予以公告，两年内不得参与工程建设投标活动。
第二十九条 对无故拖欠农民工工资、致使工资难以追偿引发严重影响公共秩序事件的建设施工企业，公安部门对其法定代表人或负责人依法实施治安管理处罚，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第三十条 市劳动保障监察机构对不符合条件的施工企业坚决不予开具《未拖欠农民工工资证明》。对没有经市劳动保障监察机构开具《未拖欠农民工工资证明》和《缴纳工资保证金证明》的建设单位（项目法人或代建单位）和施工企业，市住房和城乡建设、水利、交通运输行政主管部门和经办个人不得超越本规定，私自发放施工许可证和批准开工报告。市住房和城乡建设、水利、交通运输行政部门批准未缴纳或未足额缴纳农民工工资保证金企业开工建设的工程所发生的拖欠、克扣工资等引发群体案件造成恶劣影响的，将追究该行政部门主要领导和相关责任人员的责任。
第三十一条 市人力资源和社会保障部门要依法管理和使用农民工工资保证金，做到专款专用。对各职能单位有违反本规定行为的，由市监察部门对相关责任人进行查处，依法给予相应的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 政府及其部门作为建设单位拖欠工程款，造成拖欠农民工工资的，视情节轻重，由上级行政机关或者行政监察机关依法追究主要责任人的相应责任。
第三十三条 银行工作人员出具虚假凭证、挪用工资保证金或由于其他原因造成工资保证金流失的，未在规定时间内退还保证金的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。流失的保证金，由银行予以赔偿。
第三十四条 施工企业分包给专业及劳务分包企业的，必须依法订立承包合同，明确专业工程及劳务价款的支付时间、支付方式等。
第三十五条 禁止将建设工程发包给无用工资质的组织和个人，凡因无用工资质的组织、个人承包建设工程造成拖欠、克扣农民工工资的，由发包方承担责任。
第十一章 附则
第三十六条 本办法自2010年 月 日起施行。
第三十七条 《三亚市建筑领域农民工工资保证金制度实施办法》（三府办〔2005〕155号）自本办法施行之日起废止。